¿Qué es una factura?


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“La factura o CFDI es el documento que comprueba cualquier transacción de compra venta o pago de servicios”

La factura o CFDI es el documento que comprueba cualquier transacción de compra venta o pago de servicios

Es el comprobante fiscal (CFDI) por los ingresos que perciban los contribuyentes. En otras palabras es el documento que compraba cualquier transacción de compra venta o pago de servicios, o por las retenciones que por los actos las facturas son emitidas tanto por personas físicas como morales. Y en esta se plasma el porcentaje de los impuestos que se están pagando a hacienda.

 

El CFDI esta compuesto por varios campos, que describen puntualmente los bienes o los servicios que compramos o adquirimos, el lugar, la fecha y hora, y todos los datos fiscales de quien lo emite y quien lo recibe.

 

Ahora estos documentos se manejan de manera digital, por lo que ya no es necesario su impresión, sin embargo es muy importante obtener todos los comprobantes fiscales para poder realizar de manera puntual nuestra contabilidad, y de esta manera enviar la declaración correspondiente.

 

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¿Que función tiene una Factura?

 

Los CFDI´s o facturas son elementos que ayudan a que las autoridades fiscales se enteren de lo que hemos comprado, quien lo vendió, cuanto pagamos, que cantidad de impuestos se gravó, cuando se realizó la compra –venta, donde y a que hora.

Entre otros detalles, como: el método de pago que utilizamos y en que moneda pagamos.

 

Todos estos datos son una radiografía de nuestros ingresos y egresos para el SAT, por lo que la factura es una herramienta de fiscalización.

 

Y es tan importante que podría a evitar o disminuir la evasión fiscal.

 

Cómo conocer la información de un CFDI

 

La autoridad fiscal provee de una guía para la programación de los campos de llenado de una factura, llamado : Guía de llenado del CFDI global Versión 3.3 del CFDI 

 

Nombre del nodo o atributo
  • NODO COMPROBANTE Formato estándar del CFDI
  • VERSIÓN La versión tiene que tener el 3.3
  • SERIE campo para el control interno del contribuyente con hasta 25 caracteres alfanuméricos.
  • FOLIO LO asigna el contribuyente para su control y va de 1 a 40 caracteres alfanuméricos.
  • FECHA y hora en que se expidió la factura, el formato es Año-Mes-día y tendrá que exhibirse también la hora con minutos y segundos la hora corresponde a la localidad donde fue expedido ejemplo: 2017-01-27T11:49:48
  • SELLO generado con el certificado de sello digital CSD del emisor del comprobante, integrado al su sistema de facturación.
  • FORMA DE PAGO hay que registrar la clave correspondiente a la forma de pago con que se pago la factura.

Las formas de pago del catalogo:

01 Efectivo

02 Cheque nominativo

03 Transferencia electrónica de fondos

 

*Si existen mas de un comprobante del mismo monto pero con diversas formas de pago, se incluirá la forma de pago que decida el contribuyente.

 

  • NÚMERO DE CERTIFICADO es el número del CSD del emisor
  • CERTIFICADO contenido del certificado de Sello digital del emisor que ha sido integrado a su sistema de facturación.

 

  • CONDICIONES DE PAGO no debe existir en ningún campo de la factura

 

  • SUB TOTAL Es la suma de los importes de cada uno de los conceptos de la factura, sin reflejar impuestos o descuentos aplicados al CFDI. No se permiten valores negativos.

 

  • DESCUENTOS Solo cuando existen descuentos en productos se utilizara el campo.

 

  • MONEDA Clave de los montos, por ejemplo MXN para el peso mexicano, CAD dólar canadiense, EUR euro, USD dólar estadounidense.

 

  • TIPO DE CAMBIO Cuando la clave de la moneda es distinta a la de México Se registra el tipo de cambio que corresponde a la moneda

 

  • TOTAL Es la suma del subtotal, menos los descuentos aplicables, más las contribuciones recibidas (impuestos). No se permiten valores negativos.

 

  • METODO DE PAGO poner clave PUE catalogo método de pago

 

  • LUGAR DE EXPEDICIÓN Campo para registrar el código postal del lugar de expedición de factura.

 

  • CONFIRMACIÓN es única y la entrega el proveedor de certificación del CFDI o el SAT a los emisores.

 

Nodo CFDI relacionados

 

  • TIPO DE RELACIÓN Se registra la clave de relación (factura global) del actual y de las previos CFDI que tienen relación entre si.

 

  • UUID Registro del folio fiscal del CFDI relacionado con este comprobante

 

Nodo Emisor

 

  • RFC 13 posiciones para personas físicas, y 12 para personas morales

 

  • NOMBRE del emisor o su razón social

 

  • RÉGIMEN FISCAL Especificar la clave del régimen del emisor

 

Nodo Receptor

 

  • RFC Se debe registrar el valor “XAXX010101000”

 

  • USOCFDI se debe registrar la clave PO1 (por definir)

 

  • ClaveProdServ clave de producto o servicio

 

  • Número de identificación Registrar número de folio de 1 hasta 100 caracteres alfanuméricos

 

  • CANTIDAD se debe registrar el valor 1

 

  • CLAVE UNIDAD Se debe registrar la clave “ACT” del catálogo c_Claveunidad publicado en el Portal del SAT.

 

  • DESCRIPCIÓN registrar el valor “Venta” de la transacción

 

  • Valor unitario

 

  • Importe total

 

  • DESCUENTO importe de descuentos aplicables a cada comprobante de operaciones

 

Nodo de traslado:  impuestos trasladados de operaciones a público en general

 

BASE la base gravable

  • IMPUESTO se debe registrar la clave del tipo de impuestos aplicable

 

  • TIPO FACTOR: aplicable a la base del impuesto.

 

  • Tasa Couta se registra la tasa cuota del impuesto trasladado de venta a publico en general

 

  • IMPORTE: Se puede registrardel impuesto trasladado y contempla el impuesto, TipoFactor
  • Tasa cuota: se registra la tasa o cuota del gravamen trasladado. Consulta el “Catálogo Tasa Cuota
Nodo complemento: incluye el complemento Timbre Fiscal Digital o el complemento CFDI Registro Fiscal cuando el comprobante global se emita desde “Mis cuentas”

 

Nodo de Adenda: puede expresar extensiones del formato para uso técnico que sean útiles al contribuyente.

 

 

 

El SAT ha identificado algunas prácticas indebidas a la hora de realizar las facturas por que nos comparte un listado

  1. Exigir cualquier dato distinto al RFC.
  2. Obligar a proporcionar un correo electrónico, esto es opcional.
  3. Incrementar el precio del bien o servicio cuando se solicita la factura.
  4. Obligar al receptor a generar la factura en un portal.
  5. Negar la factura argumentando que no se solicitó en el momento de la

transacción.

  1. Registrar una forma de pago distinta a la recibida o registrarla sin que esté

pagada.

  1. Solicitar obligatoriamente se indique el uso que se le dará a la factura.
  2. Negar la emisión de la factura cuando se pague en efectivo.
  3. No emitir la factura cuando se reciben pagos por anticipos.
  4. No emitir factura.

 

Como podemos apreciar la factura es un documento fiscal muy completo, con información esencial, para el que la emite, para el que la recibe, y por supuesto para la autoridad, por lo que hay que realizarla con estricto apego a nuestras legislación fiscal.

 

FUENTES BIBLIOGRÁFICAS:

Guía de llenado del CFDI global Versión 3.3 del CFDI

http://omawww.sat.gob.mx/tramitesyservicios/Paginas/documentos/GuiaAnexo20Global.pdf

 

Verifica la versión correcta del CFDI.2017 IDC ON LINE.COM

https://idconline.mx/fiscal-contable/2017/12/13/verifica-la-version-correcta-del-cfdi