MATERIALIDAD: EL NUEVO FILTRO DEL SAT 2025

SAT refuerza revisiones sobre materialidad fiscal: contribuyentes bajo la lupa

En los últimos meses, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha intensificado sus esfuerzos para verificar la materialidad de las operaciones declaradas por los contribuyentes, especialmente en sectores con altos niveles de facturación o uso frecuente de facturas de servicios.

La materialidad fiscal se refiere a la existencia real y comprobable de las operaciones que respaldan las deducciones, acreditamientos y otros efectos fiscales. Es decir, no basta con tener una factura: se requiere evidencia documental, operativa y contable que pruebe que la transacción realmente ocurrió.

De acuerdo con especialistas fiscales, el SAT está solicitando a las empresas evidencia como:

• Contratos firmados

• Evidencia de entrega de bienes o prestación de servicios

• Comprobantes de pago

• Comunicaciones entre las partes

• Registros contables y bancarios

Además, se ha observado que el SAT está utilizando inteligencia artificial para cruzar información entre CFDI, declaraciones y operaciones bancarias, lo que aumenta la probabilidad de detectar inconsistencias o simulaciones.

Recomendación para los contribuyentes:
Es fundamental contar con un expediente completo por cada operación relevante, especialmente aquellas que representan deducciones importantes o involucran proveedores con antecedentes de irregularidades.

¿Qué puedes hacer como empresa o persona física con actividad empresarial?

• Revisa que tus operaciones tengan soporte documental completo

• Asegúrate de que los servicios hayan sido efectivamente prestados

• Evita operar con proveedores listados en la lista negra del SAT (69-B)

• Consulta con tu contador o asesor fiscal sobre los requisitos actualizados en materialidad

Este enfoque más riguroso por parte de la autoridad fiscal no solo busca combatir la evasión, sino también fomentar una cultura de cumplimiento basada en operaciones reales y documentadas.

¿Tienes dudas sobre la materialidad de tus operaciones? Consulta con un especialista.