Aguinaldo 2026: cómo calcularlo, ISR y fecha límite de pago
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Aguinaldo 2026: cómo calcularlo, ISR y fecha límite de pago
El aguinaldo es una de las prestaciones laborales más importantes en México. Además, es una de las obligaciones clave de las empresas al cierre del año.
Su cálculo parece sencillo. Sin embargo, intervienen el salario diario, los días trabajados, las prestaciones del contrato y las incapacidades. También cuentan la parte exenta y la retención de ISR.
En 2026, los patrones deben cumplir la Ley Federal del Trabajo (LFT). Asimismo, deben aplicar la Ley del ISR y su Reglamento. Por eso, en esta guía verás el cálculo paso a paso. También compararás los procedimientos de retención de los artículos 96 de la LISR y 174 de su Reglamento.
Qué es el aguinaldo y por qué es obligatorio
El aguinaldo es una prestación anual en dinero. El artículo 87 de la LFT obliga a pagar al menos 15 días de salario por año de servicios.
No es un bono voluntario ni un regalo navideño. En cambio, es un derecho laboral irrenunciable. Incluso si el trabajador no completó el año, tiene derecho a la parte proporcional.
Cuándo se paga el aguinaldo en 2026
La LFT pide pagarlo antes del 20 de diciembre. En 2026, el 20 cae en domingo. Por lo tanto, el último día para pagar es el sábado 19 de diciembre de 2026.
Para evitar retrasos bancarios, conviene programar el pago con anticipación. Además, debe pagarse en dinero. No se sustituye con mercancías, regalos ni vales. Sí puede hacerse por transferencia u otro medio electrónico permitido.
Cuántos días de aguinaldo corresponden en 2026
El mínimo legal es de 15 días de salario por año completo. Sin embargo, muchas empresas dan más, por ejemplo 20 o 30 días, según su contrato.
| Situación | Aguinaldo correspondiente |
|---|---|
| Trabajador con año completo | Mínimo 15 días de salario |
| Trabajador con menos de un año | Parte proporcional |
| Trabajador que renunció | Parte proporcional en su finiquito |
| Trabajador despedido | Parte proporcional correspondiente |
| Trabajador con prestación superior | Días fijados en su contrato |
Cómo se calcula el aguinaldo 2026
Necesitas tres datos: el salario diario, los días de aguinaldo y el tiempo de servicios. La fórmula básica, para un año completo, es:
Aguinaldo = salario diario × 15
Si el sueldo es mensual y fijo, el salario diario suele obtenerse al dividir el sueldo entre 30.
Ejemplo 1. Aguinaldo con sueldo de $14,000
| Concepto | Operación | Resultado |
|---|---|---|
| Sueldo mensual | — | $14,000.00 |
| Salario diario | $14,000 ÷ 30 | $466.67 |
| Días de aguinaldo | — | 15 |
| Aguinaldo bruto | ($14,000 ÷ 30) × 15 | $7,000.00 |
Así, por un año completo, el trabajador recibe $7,000 de aguinaldo bruto.
Cómo se cuentan los días de servicio
Para el proporcional necesitas los días de servicio computables. No son solo los días en que el empleado fue a trabajar. También cuentan descansos, vacaciones y ciertas ausencias que reconoce la ley.
Qué días se consideran para el cálculo
| Situación | ¿Se considera? |
|---|---|
| Días de trabajo ordinario | Sí |
| Descansos semanales | Sí |
| Días festivos y descansos obligatorios | Sí |
| Vacaciones | Sí |
| Incapacidad por riesgo de trabajo | Sí |
| Licencia de maternidad | Sí |
| Licencia de paternidad | Sí |
| Faltas injustificadas | No |
| Incapacidad por enfermedad general | Depende del tratamiento laboral aplicable |
Revisa cada ausencia por separado. Por ejemplo, no todas pueden descontarse del tiempo de aguinaldo.
Cómo determinar los días computables
Primero, identifica la fecha de ingreso y la fecha de corte. Después, cuenta los días naturales del periodo, incluidos el primero y el último. Por último, descuenta solo las ausencias que legalmente no cuentan.
Días computables = días naturales del periodo − días no computables
Ejemplo práctico: ingreso durante 2026
Una persona entró a trabajar el 1 de junio de 2026 y sigue laborando al 31 de diciembre de 2026. El conteo queda así:
| Mes | Días |
|---|---|
| Junio | 30 |
| Julio | 31 |
| Agosto | 31 |
| Septiembre | 30 |
| Octubre | 31 |
| Noviembre | 30 |
| Diciembre | 31 |
| Total | 214 días |
Si no tuvo ausencias excluibles, acumuló 214 días computables.
Ejemplo 2. Aguinaldo proporcional
Si el trabajador no laboró el año completo, usa esta fórmula:
Aguinaldo proporcional = (salario diario × 15 ÷ 365) × días computables
Con un sueldo de $14,000 y 214 días computables:
($466.6667 × 15 ÷ 365) × 214 = $4,104.11
Por lo tanto, el aguinaldo proporcional bruto sería de $4,104.11.
Las faltas e incapacidades afectan el aguinaldo
Un error común es descontar todos los días en que el trabajador no fue. Sin embargo, varias ausencias sí cuentan como tiempo de servicio.
Según la PROFEDET, cuentan las vacaciones, los descansos semanales y las licencias de maternidad y paternidad. También cuentan las incapacidades por riesgo de trabajo.
En cambio, las faltas injustificadas pueden reducir el proporcional. Además, en la incapacidad por enfermedad general revisa el tratamiento del periodo y las condiciones laborales.
Ejemplo práctico: cálculo del ISR del aguinaldo 2026
Veamos un ejemplo práctico. Juan recibe un sueldo mensual de $86,000.00. Además, tiene derecho a 15 días de aguinaldo por el año completo.
Paso 1. Determinar el aguinaldo bruto
Salario diario = $86,000 ÷ 30 = $2,866.67
Aguinaldo bruto = ($86,000 ÷ 30) × 15 = $43,000.00
Paso 2. Separar la parte exenta y la gravada
El artículo 93, fracción XIV, de la LISR exenta el aguinaldo hasta 30 UMA diarias. Lo que excede es la parte gravada.
Aguinaldo exento = 30 × UMA diaria
La UMA diaria de 2026 es de $117.31, vigente desde el 1 de febrero de 2026, según el INEGI.
| Concepto | Importe |
|---|---|
| UMA diaria 2026 | $117.31 |
| Días exentos | 30 |
| Aguinaldo exento (117.31 × 30) | $3,519.30 |
| Aguinaldo bruto | $43,000.00 |
| (=) Aguinaldo gravado | $39,480.70 |
Paso 3. Aplicar la tarifa del Anexo 8 de la RMF 2026
Para este ejemplo, el aguinaldo gravado es de $39,480.70.
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Aguinaldo gravado | $39,480.70 |
| (−) Límite inferior | $35,362.84 |
| (=) Excedente | $4,117.86 |
| (×) Porcentaje sobre excedente | 23.52 % |
| (=) Impuesto marginal | $968.52 |
| (+) Cuota fija | $5,665.16 |
| (=) ISR calculado | $6,633.68 |
De dónde sale cada cantidad
Primero, ubica en qué rango de la tarifa mensual del Anexo 8 de la RMF 2026 cae el ingreso:
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Límite inferior | $35,362.84 |
| Límite superior | $55,736.68 |
| Cuota fija | $5,665.16 |
| Tasa sobre excedente | 23.52 % |
Fuente: Anexo 8 de la RMF 2026, tarifa mensual (DOF del 28 de diciembre de 2025).
Se elige esta fila porque el aguinaldo gravado queda dentro del rango:
$35,362.84 ≤ $39,480.70 ≤ $55,736.68
Después, cada cantidad se obtiene así:
- Aguinaldo gravado ($39,480.70): es la parte sujeta a ISR, después de descontar la parte exenta.
- Límite inferior ($35,362.84): es el valor inicial del rango elegido en la tarifa.
- Excedente ($4,117.86): es la diferencia entre el aguinaldo gravado y el límite inferior. Operación: $39,480.70 − $35,362.84 = $4,117.86.
- Porcentaje (23.52 %): es la tasa del rango. Se aplica solo al excedente. Operación: $4,117.86 × 23.52 % = $968.52.
- Cuota fija ($5,665.16): es el ISR fijo que se suma al impuesto marginal, según la tarifa.
- ISR calculado ($6,633.68): es la suma del impuesto marginal y la cuota fija. Operación: $968.52 + $5,665.16 = $6,633.68.
Paso 4. Determinar el aguinaldo gravado después del ISR
Con el ISR de $6,633.68, réstalo al aguinaldo gravado de $39,480.70. Así conoces la cantidad que queda después del impuesto.
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Aguinaldo gravado | $39,480.70 |
| (−) ISR calculado | $6,633.68 |
| (=) Aguinaldo gravado después del ISR | $32,847.02 |
$39,480.70 − $6,633.68 = $32,847.02
Por lo tanto, $32,847.02 es la parte del aguinaldo gravado que queda tras descontar el ISR, calculado con la tarifa mensual del Anexo 8 de la RMF 2026.
Por qué no se retiene ISR a quien gana el salario mínimo
El artículo 96 de la LISR señala que no se retiene ISR a quien percibe únicamente el salario mínimo general de su zona.
Además, el artículo 93, fracción I, de la LISR exenta las prestaciones de estos trabajadores calculadas sobre el salario mínimo. Eso aplica cuando no exceden los mínimos de la ley laboral.
Por lo tanto, si el trabajador gana el salario mínimo y recibe el aguinaldo mínimo de 15 días, ese aguinaldo está exento. Así, no corresponde retener ISR.
Qué pasa si el patrón no paga el aguinaldo
No pagar el aguinaldo genera sanciones. Según la PROFEDET, aplican si no se paga, se paga incompleto o se paga tarde. El fundamento es el artículo 1002 de la LFT.
En 2026, el rango de 50 a 5,000 UMA equivale a:
| Referencia | Importe 2026 |
|---|---|
| 50 UMA (mínimo del rango) | $5,865.50 |
| 5,000 UMA (máximo del rango) | $586,550.00 |
Estos montos son el rango legal de referencia. No son una sanción automática. En cambio, la multa concreta la determina la autoridad competente.
Además, el trabajador tiene un año para reclamar el aguinaldo no pagado o incompleto.
Recomendaciones para evitar errores en el cálculo
Empresas, despachos y responsables de nómina deben revisar varios puntos antes de diciembre:
- Salario diario y prestaciones de cada trabajador.
- Fechas de ingreso, bajas y días computables.
- Faltas e incapacidades bien clasificadas.
- Parte exenta y gravada con su fundamento.
- Comparación entre los procedimientos de los artículos 96 y 174.
- Tarifas vigentes del Anexo 8 de la RMF 2026.
- CFDI de nómina bien emitido y comprobantes de pago guardados.
Además, automatizar la nómina ordena la información y reduce errores de captura. Si quieres ver cómo funciona, revisa la nómina electrónica de miskuentas.
Preguntas frecuentes sobre el aguinaldo 2026
¿Cuál es la fecha límite para pagar el aguinaldo en 2026?
Debe pagarse antes del 20 de diciembre. Como el 20 de diciembre de 2026 cae en domingo, el último día es el sábado 19 de diciembre.
¿Cuánto aguinaldo me toca si trabajé menos de un año?
Te toca la parte proporcional: salario diario × 15 ÷ 365 × días computables. Por ejemplo, con $14,000 al mes y 214 días, son $4,104.11 brutos.
¿Cuánto aguinaldo está exento de ISR en 2026?
Hasta 30 UMA diarias, es decir, $3,519.30 con la UMA de $117.31. Lo que excede de esa cantidad paga ISR.
¿Cómo se calcula el ISR del aguinaldo?
Primero, resta la parte exenta (30 UMA) para obtener el aguinaldo gravado. Después, aplica la tarifa del Anexo 8 de la RMF 2026. Por ejemplo, con un aguinaldo gravado de $39,480.70, el ISR calculado es de $6,633.68.
Prepara el aguinaldo con tiempo y con el cálculo correcto
El aguinaldo 2026 tiene una parte laboral y otra fiscal. El mínimo es de 15 días por año completo. Sin embargo, el monto neto cambia con el salario, la antigüedad, las prestaciones y el ISR.
Además, comparar los artículos 96 de la LISR y 174 del Reglamento te ayuda a retener con fundamento. Asimismo, mejora la experiencia del trabajador al recibir su pago.
En resumen, calcula con anticipación, verifica las tarifas vigentes y guarda la documentación. Si quieres automatizar tu nómina de fin de año, inicia en la página de prueba o revisa los planes de nómina.
Nota: contenido informativo con base en el insumo de octubre de 2026. No sustituye la asesoría laboral o fiscal personalizada. Los cálculos son ilustrativos y usan la UMA 2026 y la tarifa mensual del Anexo 8 de la RMF 2026; confirma siempre las disposiciones vigentes.
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