SAT: Beneficios fiscales en la industria automotriz
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Raquel Buenrostro, jefa del Servicio de Administración Tributaria, sugiere revisar los incentivos para una más justa.
La industria automotriz tiene en México muchos beneficios fiscales, comparados con los que tienen en otros países. Esto significa que termina pagando una tasa cercana a cero o en algunos casos negativa porque les devolvemos más de lo que pagaron de impuestos… “Hay una serie de incentivos que se deben revisar y debemos aprovechar mejor los acuerdos tributarios internacionales para que en México paguen lo justo”, dice Raquel Buenrostro.
Hay incentivos que surgieron en una coyuntura específica. En la década de los 90 se dieron muchos apoyos para que las automotrices vinieran a instalarse en México. Gracias a esos incentivos se realizaron grandes inversiones. Fueron una medida que funcionó, pero no fue revisada. Las empresas ya recuperaron el capital que invirtieron y siguen recibiendo los incentivos, estos mecanismos de apoyo no fueron revisados y sobrevivieron a varios cambios de administración. En términos netos, si sumamos los impuestos que pagan menos las devoluciones, terminan pagando tasas cercanas a cero.
Las bajas tasas que pagan las automotrices en México tiene que ver con los incentivos, pero también con la forma en que México desaprovecha los acuerdos impositivos internacionales. En el mundo, con la industria automotriz, se firman acuerdos para resolver el pago de impuestos, han detectado que en los acuerdos internacionales no esta México. Estos acuerdos son muy importantes para evitar que haya doble tributación, pero tambien para que la empresa pague en cada país lo que es justo. No está México, a pesar de ser uno de los 10 mayores productores y exportadores de automóviles y autopartes. Están otros países con los que tenemos gran comercio automotriz: Estados Unidos, Canadá, Japón y los europeos más importantes, Alemania, Francia, Italia, España.
Tasa efectiva de 1.39%
La tasa efectiva de impuestos que paga la industria automotriz por la fabricación de automóviles y camionetas es de 1.39 por ciento. Esto es lo que dice la tabla elaborada por el SAT y Hacienda que fue dada a conocer la semana pasada, la cual incluye 40 sectores. En el caso de las autopartes, la tasa efectiva va de 2.17% en la fabricación de asientos, hasta 4.67% en la fabricación de piezas metálicas troqueladas y 4.93% en un rubro denominado otras partes para vehículos automotrices. El documento dice que la banca múltiple paga 5.33%, la minería de plata 6.78% y las casa de bolsa, 4.34%.
La presentación del documento genero fuertes reacciones del sector empresarial.
“Está mal hecho el cálculo” reaccionó el Consejero Coordinador Empresarial. “Es desafortunado el tono de la invitación para que los contribuyentes consulten la tasa impositiva correspondiente a la industria en que se encuentre y, en su caso, corregir su situación fiscal.
Raquel Buenrostro explica la posición del SAT: “no es un cálculo”. Es un indicador que le sirve al SAT en la realización de las auditorías. Los empresarios no están obligados a nada, para la autoridad fiscal es una obligación dar a conocer los parámetros de referencia, lo que quieren es detectar patrones de elusion y evasión fiscal. Es una herramienta que los Grandes contribuyentes pueden utilizar como referencia y así saber si está pagando bien sus impuestos.
Los grandes temas siempre son la evasión y la elusion fiscal, se dan en el sector informal pero tambien e el formal, una cosa es pagar impuestos y otra es dar cumplimeiento cabal de lo que realmente tienen que pagar. Si paga, pero es incorrecto.
Tasas efectivas publicadas
Revelar las tasas de impuestos por actividad y estables un nivel de riesgo, buscar facilitar e incentivar el cumplimiento voluntario de las obligaciones fiscales
40 actividades económicas tasa efectiva de impuesto (%)
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SERVICIOS FINANCIEROS Y DE SEGURIDAD 2018 2019
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BANCA MULTIPLE O COMERCIAL 6.04 5.33 ________________________________________________________________
CASA DE BOLSA 4.28 4.34
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SOCIEDADES DE INVERCION DE CAPITALES 5.27 5.75
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CAMPAÑAS ESPECIALIZADAS EN SEGUROS DE VIDA 5.69 5.58
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CAMPAÑAS DE SEGUROS NO ESPECIALIZADAS EN 4.71 5.23
SEGUROS DE VIDA
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CAMPAÑAS AFIANZADORAS 5.57 6.28
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SOCIEDADES FINANCIERAS DE OBJETO MULTIPLE 5.92 5.20
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MINERIA
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DE ORO 4.42 5.51
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DE PLATA 6.86 6.78
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DE COBRE Y NIQUEL 8.97 7.98
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DE PLOMO Y ZINC 5.92 5.64
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INDUSTRIA MANUFACTURERA
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FABRICACION DE PREPARACIONES FARMACEUTICAS 4.77 4.40
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DE COSMETICOS, PERFUMES Y OTRAS DE TOCADOR 5.03 4.72
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DE TUBOS, POSTES DE HIERRO Y ACERO 2.92 2.14
DE MATERIAL COMPRADO
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DE OTROS PRODUCTOS DE HIERRO Y ACERO 3.64 4.25
DE MATERIAL COMPRADO
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INDUSTRIA DE ALUMINIO 2.62 3.20
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MOLDEO POR FUNDICION DE TODO TIPO DE PIEZAS 4.69 4.47
A PARTIR DE HIERRO Y ACERO PRODUCIDOS EN
OTRO ESTABLECIMIENTO
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MOLDEO POR FUNDICION DE PIEZAS METALICAS 3.32 4.50
NO FERROSAS
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FABRICACION DE PRODUCTOS METALICOS 3.19 2.81
FORJADOS Y TROQUELADOS
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DE OTROS PRODUCTOS METALICOS 4.18 4.05
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INDUSTRIA MANUFACTURERA
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FABRICACION DE ENSAMBLE DE AUTOMOVILES 1.32 1.39
Y CAMIONETAS
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DE CAMIONES Y TRACTOCAMIONES 1.87 1.72
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DE CARROCERIAS Y REMOLQUES 4.47 4.87
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DE MOTORES DE GASOLINA Y SUS PARTES PARA 4.49 3.98
VEHICULOS AUTOMOTRICES
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DE EQUIPO ELECTRICO Y ELECTRONICO PARA 3.44 3.95
VEHICULOS AUTOMOTORES
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DE PARTES DE SISTEMAS DE DIRECCION Y DE 3.55 3.69
SUSPENSION PARA VEHICULOS AUTOMOTRICES
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DE PARTES DE SISTEMAS DE FRENOS PARA 2.67 3.26
VEHICULOS AUTOMOTRICES
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DE PARTES DE SIETEMAS DE TRANSMISION 3.41 3.42
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DE ASIENTOS PARA VEHICULOS AUTOMOTORES 2.05 2.17
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DE PIEZAS METALICAS TROQUELADAS PARA 4.63 4.67
VEHICULOS AUTOMOTRICES
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DE OTRAS PARTES PARA VEHICULOS AUTOMOTRICES 4.89 4.93
COMERCIO AL POR MENOR
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COMERCIO AL POR MENOR DE PARTES Y REFACCIONES 2.87 2.69
NUEVAS PARA AUTOMOVILES, CAMIONETAS Y CAMIONES
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VENTA DE AUTOMOVILES NUEVOS AL CONSUMIDOR 1.00 1.04
POR EL FABRICANTE, ENSAMBLADOR, POR EL
DISTRIBUIDOR AUTORIZADO O POR EL COMERCIANTE
CUYO PRECIO DE VENTA NO EXCEDA $150,000
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CUYO PRECIO DE VENTA EXCEDA $150,000 1.32 1.15
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FARMACIAS CON MINISUPER 1.17 1.15
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COMERCIO AL POR MENOR DE ARTICULOS DE 2,96 3.00
PERFUMERIA Y COSMETICOS
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COMERCIO AL POR MAYOR
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COMERCIO ALPOR MAYOR DE MATERIALES METALICOS 2.69 2.02
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DE DESECHOS METALICOS 3.43 4.14
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DE PRODUCTOS FARMACEUTICOS 2.72 3.41
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DE ARTICULOS DE PREFUMERIA 2.20 2.35
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