PRESENTA TU DECLARACIÓN ANUAL A TIEMPO

"Recuerda que la fecha límite  será el 31 de Marzo, presenta tu declaración de impuestos"

Recuerda que la fecha límite será el 31 de Marzo, presenta tu declaración de impuestos

 

Si bien sabemos que cada año se tiene que presentar la declaración anual para Personas Morales; por lo cual tenemos que recordar que se tiene que presentar a mas tardar el dia  31 de MARZO de 2016 ;  declaración anual del 2015. Sabemos que estamos cada vez más cerca del plazo límite para presentar, y esto rige tanto para personas físicas como para las morales del régimen general.

Es clave conocer que, el SAT informa que existe una nueva aplicación para la presentación de la Declaración Anual de personas morales del ejercicio 2015.

Se trata de una versión de prueba, y que permitirá el envío de las declaraciones así como el pago el impuestos bajo el  esquema de Pago referenciado.

Recuerde que es indispensable que los contribuyentes cuenten con su Firma Electrónica Avanzada (Fiel) o con la Contraseña (antes CIEC) y efectuar el envío del archivo de la declaración por Internet; terminado este proceso, el SAT enviará un acuse de la recepción que acredita que han cumplido con esta obligación.

Si en la Declaración Anual resultan impuestos a cargo del contribuyente, el pago debe realizarse por Internet mediante transferencia electrónica en el portal del banco autorizado.

ISR en la Declaración Anual de Personas Morales

Es importante tener en cuenta que ante de enviar la declaración, la contabilidad de nuestras empresas este totalmente conciliada y depurada, ya que esta se enviará de manera  electrónica (contabilidad electrónica) ,  al SAT .

Si somos una persona moral, si no tenemos ISR a cargo, también debemos cumplir con esta obligación declarativa. Entonces, debemos presentar nuestra declaración anual a través del Pago Referenciado.

En el caso contrario, si realmente existe un saldo a pagar de ISR, debemos utilizar también el programa pero ingresaremos por medio del Portal de Internet del SAT, para efectuar su pago.

Una vez allí, ingresar al Portal de Internet de la institución de crédito autorizada en donde tenga su cuenta, debiendo capturar los datos correspondientes a los impuestos por los que se tenga cantidad a cargo, así como el número de operación y fecha de presentación contenidos en el acuse de recibo electrónico que le envía el SAT.

El pago de los impuestos citados los efectuará mediante transferencia electrónica de fondos.

 

Una vez efectuado el pago, nuestro banco nos enviará el recibo bancario de pago de contribuciones, productos y aprovechamientos federales con sello digital generado por éstas, que permita autentificar la operación realizada y su pago correspondiente.

 Presenta la declaración anual de años anteriores. PASOS:

  • Obtener el DEM 2013 versión 1.5.6
  • Llenar los campos requeridos relativos a las obligaciones fiscales a que se esté sujeto
  • Declarar bajo protesta de decir verdad que esos datos son correctos
  • Firmar la declaración con la Fiel y enviarla al SAT
  • Obtener el acuse de recibo con el número de operación, fecha de presentación y sello digital generado por el fisco

Si no resultase impuesto a cargo

  • Se considera como que la declaración ha sido presentada y es el fin del proceso

Si resultase impuesto a cargo

  • Debemos acceder al portal bancario de las instituciones de crédito
  • Capturar los datos de los impuestos por los que se tenga cantidad a pagar, así como el número de operación y fecha de presentación del acuse de recibo de la declaración
  • Efectuar el pago y manifestar bajo protesta de decir verdad que el entero se realiza según la información de la declaración enviada al SAT
  • El banco emite el recibo bancario de pago de contribuciones, productos y aprovechamientos federales
  • Se considera la declaración como presentada y es el fin del proceso

Deducciones ISR Personas Morales

Recuerda que de acuerdo al artículo 25, capitulo II, sección I de la LISR ;  el listado no es tan grande como en las deducciones de personas físicas, sino que tenemos por ejemplo a los donativos que serán deducibles hasta por una cantidad que no exceda de 7% de la utilidad fiscal obtenida por el contribuyente en el ejercicio inmediato anterior (2015) a aquél en el que se efectúe la deducción.

Gastos deducibles

  • Estrictamente indispensables
  • Pago con: transferencia, cheque, monedero electrónico, tarjeta de crédito o de débito
  • CFDI
  • Demás requisitos del artículo 27 de la LISR

 

Inversiones

  • Activos fijos, gastos y cargos diferidos
  • Depreciación conforme al porcentaje establecido en la LISR
  • Cumplir con los requisitos del artículo 27 de la LISR

Costo de ventas

  • Sistema de costeo absorbente
  • Llevar método de evaluación
  • Demás requisitos del artículo 27 de la LISR

 

Devolución Automática de saldo a favor

En cuanto a personas morales del régimen general no procede la devolución automática del saldo a favor del ISR que se determine en la declaración anual del 2015. Ésta es válida únicamente para personas físicas.

Es importante que asignes los códigos agrupadores del SAT, en tu contabilidad, ya que  se tendrá que enviar la  contabilidad electrónica.

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